税务中心

近年来，加拿大房地产市场的逐步稳定以及其呈良好的发展形态吸引了众多海外买家的投资。一般来说，海外买家购买的房屋有两种用途：自住和出租。税务居民和非税务居民在在税务上的要求是有所不同的（关于非税务居民的概念再另文介绍），本文针对非税务居民在加拿大拥有房屋和出租房屋的税务方面具体操作专门做一详细介绍。

地税的缴纳

地税（Property Tax）每年会按季度邮寄到房屋地址，多伦多地区买家可在官网进行缴费，也可选择邮寄支票的方式。具体方式如下：

1. Google 搜索Property Tax Toronto，点击网页Property Tax Lookup – City of Toronto

2. 进入网页后点击Continue

3. 下一步输入信息，Assessment Roll No.和Customer number均可在地税账单上找到

4. 登陆后即可查询到应缴纳的地税费用，可以选择网站在线付款或者通过银行Bill Payment进行付款。

非税务居民出租房屋收入的税务问题

接下来详细介绍一下海外买家如何报租金收入税，一般分为两种方式：

1. 根据租金毛收入（Gross Net Income）的25%计算代扣代缴税款

房东或代管人每月需从租金里拿出25%上交给CRA作为预留税款（Withholding Tax），例如：租金每月$2000，则需要上缴$500。另外，每年的3月31日之前需要提交NR4表格（Statement of amounts paid or credited to non-residents of Canada）来汇报租金和预留税款的金额。

该方法的缺点在于每月需要支出的金额较大，且不能抵扣和出租相关的任何费用，例如中介费，广告费、贷款利息、管理费和地税等费用。

2. 申请NR6（Non-Resident Receiving Rent），这样可以根据租金净收入的25%缴纳预留税款。

非税务居民可找加拿大本地税务居民作为代理人申请NRK Account for monthly withholding tax。CRA的联系电话：1-855-284-5946。需要提供给CRA的信息包括代理人的工卡（SIN No.）、驾照信息、出租物业地址、物业拥有人的名字、出租开始时间、每月租金收入、邮件地址、以及代理人和业主的关系等等信息。提供完相关信息，CRA会提供一个NRK的号码，可以用于支付每月抵扣的税款到NRK的账户。

申请批准后则可以把房租相关的所有费用扣除后用净利润的25%于每个月15号之前上缴预留税款。例如：租金每月$2000，扣除管理费，地税，贷款利息后净利润剩下$1000，则每月只需缴纳$250预留税款。

代理人或房东需在每年6月30日之前申报NR6 return，上缴NR6，NR6 summary 以及section 216 Return给CRA。里面会包含每个月上缴的预留税款的总额，CRA会根据相关信息进行多退少补。

Withholding Tax的网上缴纳方法具体如下：

1. Google搜索My Payment CRA，具体网址为 https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/payment-save-time-pay-online.html?emaillink

2. 进入网页后往下拉点击Pay Now

3. 选择Non-Residents --> Part XIII -- non-resident withholding tax

4. 选择Regular remittance，注：如需缴纳罚款则选择Arrears remittance

5. 输入NRK Number，缴纳月份以及金额后点击Next

（加拿大旅游保险在线整理编辑，未经允许请勿转载）加拿大旅游保险在线是探亲旅游保险的专业网站，深得客户信赖，客户遍布多伦多、温哥华、卡尔加里、埃德蒙顿、温尼伯、萨省萨斯卡通、里贾纳、渥太华、滑铁卢、伦敦、哈密尔顿、温莎、京士顿、贵湖/圭尔夫、维多利亚、纳奈莫、哈利法克斯、蒙特利尔及魁北克城 等加拿大各地。

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每年都有大量的父母来加拿大探亲，他们一般持有探亲签证，在加拿大的身份是访问者(Visitor)。经常有朋友问及探亲父母能不能够帮助省税。对于这一问题，不能一概而论可以或不可以, 把它分为两个问题会让我们更为清楚：1）探亲父母具备什么样的条件可以帮助我们省税？2）探亲父母可以从哪些方面帮助我们省税？

探亲父母为我们省税的条件

既然是税务的问题，首先，要明了加拿大纳税人的分类。按照加拿大税收的有关法律可以分为两类：一类是税务居民（residents for tax purposes), 另一类是非税务居民（Non-residents for tax purposes）。由这两类还可衍生出另外两类：视同税务居民（deemed residents for tax purposes）和视同非税务居民（deemed non-residents for tax purposes）。（点击查阅税务居民的条件：Determining your residency status）

既然父母持有的是访问签证，从法律意义上来说肯定是属于非税务居民，没有纳税人的地位，帮助我们省税就无从谈起。但是， 加拿大税法有规定，如果非税务居民一年内在加拿大逗留的时间超过183天，那么，就可以视同税务居民（deemed residents  for tax purposes）,就可以享有在税法上税务居民的义务和权利。也就是说，虽然父母是非税务居民，如果一年在加访问的时间超过183天，自然就有了视同税务居民（deemed residents for tax purposes）的法律地位，也就具备了为我们减轻税务负担的条件。（点击查阅Deemed Residents的认定条件： Are you a deemed resident?）

父母可以从哪几个方面帮助我们省税

在报税的时候，将来访父母作为Dependant填在税表中，如果父母年龄超过65岁，每人可以有$4,402的Caregiver Amount ，可以有Non-refundable Credit $660.30。如果两个老人年龄都超过65岁，且父母在加拿大驻满一年，仅此一项就可以帮助我们退回$1320，还是很可观的。当然这是在您还有未退回来的所得税的情况下，因为,这是NOn-refundable Credit。

如果给父母购买有医疗保险，可以将保费作为Dependant(Can you claim the amount for an eligible dependant?)的医疗费用进行申报，这样同样可以给我们Non-refundable Credit。具体退税金额会根据申报医疗费用和家庭的收入情况的不同而变化；加拿大税务局（CRA）是根据一定的公式来计算的（报税的软件会自动计算），因此，如果您的家庭收入收入比较高，则申报的医疗费用对退税就没有帮助。

另外一方面，父母单独进行报税，在住满一年的情况下，HST的退税，居住在安省也可申请OTB，合计可达到$1000。具体的操作方式是：1、从CRA的网站下载 T1261表格（见附件三），填写后让父母签名；2、帮助父母填写T1 General, 税号的地方空着就可以了；3、给CRA写封信，解释申报HST退税的理由；我们有写信的模板在这篇文章后面的附件四里，供您参考；4、将父母护照上有父母个人信息的首页和证明来加拿大居住时间的出入境签章的页面复印。 上述资料齐全以后，请寄到下面的地址（地址有可能变化，在信寄出前，请到CRA网站核实）：

International Tax Services Office

Returns Processing Division

2204 Walkley Road

Ottawa ON K1A 1A8

2012年父母帮助我们省税的成功经历

父母二人持有超级签证2012年在加拿大居住了满满一年，我们在报税的时候将他们作为Dependant进行申报，由于他们均在70岁以上，有Caregiver Amount$8.804.00, 并且把为他们购买的医疗保险保费合计$7,143.00作为医疗费用进行申报。

2013年6月下旬，收到税务居的复查信函（见附件一），要Schedule  5、父母的签证复印件、和我们共同居住的日期以及他们的收入情况等信息。我们及时答复了复查函，并提供了要求的相关证明。2013年7月中下旬， CRA回函（见附件二），经过审查，认为我们的申报符合要求。

如果没有在报税时将父母作为Dependants进行申报，我们家庭2012年退回来的税就会少3500多元。

实际上，有很多的报税人没有意识到如何利用父母探亲来合理的为自己的家庭争取更多的退税，希望这篇文章能够对大家有所帮助。另外，我们是旅游保险提供商，不是专业的会计师，给您提供的信息是我们的亲身经历。如您有其他方面的税务问题或报税，请向您的会计师咨询。

查看附件：http://www.16safety.ca/node/2890 （此原文最下方）

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加拿大虽然税多，老板给的工资福利都要交税，但也有例外的情况。加拿大广播公司记者总结了专家们指出的9个方面的例外。

首先是航空公司和信用卡公司的奖励积分不用纳税。如果工作需要经常出差旅行，用自己的信用卡付买机票、酒店房间和租车等费用，虽然最后公司全部报销，但积攒的航空公司和信用卡公司的奖励积分却是你自己的；你可以用航空公司和信用卡公司的奖励积分换免费机票、免费酒店、或者是免费商品，都不需要纳税。

第二个免税收入是餐饮补贴。公司往往给出差的雇员每天几十加元的餐饮补贴、或者是给加班加点的职工以餐饮补贴，加拿大国税局从2009年开始不再把这些补贴作为需要纳税的收入。不过一个限制条件是，加班餐费补贴每人每次不能超过17加元。

第三个免税收入是不超过5百加元的非现金礼物。比如圣诞礼物、生日礼物、或者是工作满25年等纪念日礼物，只要是不超过5百加元就不用交税。

第四是雇主给你孩子的大学助学金不用交税。虽然得到助学金的你的孩子需要将之申报为纳税收入，但绝大多数情况下你上大学的孩子一年的收入是到不了需要交税的水平的。

第五是雇主给雇员设立的个人医疗服务帐户的钱是不需交税的；不过如果你是住在魁北克省，交省税的时候这个收入是要报税的。

第六是搬家费用。如果你工作需要而搬家、而且公司报销支付了你的搬家费（包括搬家费用、租车费用、酒店费用、餐饮费用、卖房子的地产经济费用、低价卖房的损失费（不得超过1万5千加元）、买房子时的公证费用、提前终止房贷或终止租房合同的费用，等等），这些报销的费用都是免税的。

第七是用公司发的电脑自己带回家使用，只要这电脑主要是用来为老板工作、而且其他雇员也可以使用，就不需要报税。

第八是公司提供的服装不用交税。

第九是俱乐部会员费不用交税。如果老板给你付了某个俱乐部的会费，只要参加该俱乐部活动的目的是为了公司的利益，就不需要申报为个人税收收入。如果老板把拥有的健身设备提供给雇员使用，这也不需要报税。

在此补充一下有哪些进入到您账户的钱不用纳税：

1. 赠予不用纳税，不过一定要保管相关文件以防万一备查

2. 中彩票不用交税

3. 赌场赢钱不用交税

4. 保险的赔付不用交税

5. 请注意如果您的账户上常常有现金存入，又无法解释来源的话，万一被查，很有可能会被当做您的收入被税局要求纳税。

6. 投资income fund，每个月的收入中也许有本金返还(return of capital)，不用交税

一年一度的报税季节就要过去，而后将迎来六七月份的税务稽核（查）。在我们享受税局给我们每个家庭和企业提供的服务的同时，我想没有人希望遭遇税务局的稽核。那么，如何避免引起加拿大税务局的稽核呢？ 下面的七个方面的因素希望对您有所帮助。 一、不要对稽核（查）感到恐慌 我们应该知道只有很少的个人纳税人会面临税务稽核。如果税务局因为报税问题和你联系，最有可能的情况是获得更多有关信息这样简单的要求，而不是稽核。稽核通常针对生意（sole proprietors, or incorporated）。稽核涉及面更广，且持续时间很长。而要求提供更多的信息是正常生活的一部分，尤其因为电子化报税，纳税人不提供原始单据的情况下。

 二、评估被稽核（查）的风险

经过长期经验的积累，税务局确认了某些行业是偷逃税款的高发区。建筑生意、转包（subcontract）、地毯安装工、未注册的汽车销售人员、汽车修理工、独立投递人员、直销员、珠宝和饭店接待员等是非常容易变为税务局稽核的目标。如果您在上述行业工作，应该意识到必须认真准备您的报税，对于抵扣（deductible and credit）要保留好相关凭据。同时，应该意识到税务局建立有举报电话让别人对你的欺骗行为进行举报。

三、进行自我稽核（查）

我们应该意识到在报税上最普遍的错误都能够轻易避免。忽视简单的事情，你就可能面临进一步的检查。确保税表上各行的数字在数学上的钩稽关系是正确的，这一点使用报税软件可以很容易保证。确保提供的所有的相关个人信息， 比如名字、地址、社会保险号码（SIN）和居住省份，准确无误。把今年的税表和去年的进行比照，看是否有任何大的改变，这能够帮助你辨别今年或去年的错误。

四、要有合理的盈利预期

如果持续的申报经营、合伙或出租活动方面的亏损，您要意识到连续三或四年的亏损会引起税局对你报税的注意。税务局希望你最终盈利，或者他们会质疑你的亏损。如果你申报太多年的亏损，税务局可以发一封警告信，仅仅告诉你他们正在注意你的活动。

五、注意大的变化

税务人员喜欢一致性。如果你产生了费用，尤其是显著的比过去高的经营性费用，但没有相应的收入的增加，你的申报会引起注意。或者，你申报了过去没有申报过的费用，会引起税务人员的注意。最容易引起税务人员注意的是与个人因素有关的费用，比如旅行、娱乐、用餐，甚至修理和维护的费用。确保对这些费用有所准备，以便能够解释为什么发生，或为什么因经营而发生（如果这是经营性费用的话）。

六、吸取错误的教训

如果过去税务人员发现你报税的错误或疏忽，你更可能要求对现在的申报提供证据。要避免两次犯同样的错误。

七、注意目标费用

税务局喜欢注意某些类型的费用。这些费用类型可能每年都有变化。但下面这些费用更容易引起税务人员的调查：利息抵扣、搬家费用、慈善捐助， 甚至神职人员居民抵扣（clergy resident deductible)。 如果这些费用合法，当然可以申报， 但你要明白申报这些费用的要求，而且能够在被要求时提供收据。

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在报税季很有可能CRA会通过电话来联系你。在这样的电话中，CRA官员会验证你的身份，并问一些个人问题，如出生年月、家庭住址以及一些生意细节等。官员的行为会很专业，不会很据侵略性或者进行威胁。

以下指南可帮助你界定一些可能的欺诈：

在提供个人信息和付款前：

• 验证打电话人的真实性 ---

  • 你可以记下打电话人的姓名、电话号码、办公室地址以及告诉他们你要确认他们的身份。

  • 你可以通过拨打1-800-959-8281（个人）或者1-800-959-5525（企业）来确认CRA员工的身份。

• 验证你的税务状态并且保证你的地址和邮箱信息得到及时更新 ---

  • 你可以通过电话或者上网通过My      Account来进行验证，电话号码信息如上条。

如果心存疑问，问问自己:

1. 我是否按时报税？我是否已经接到了年度纳税评估单？

2. 我是否接到CRA的邮件通知或者邮件？CRA是否有我邮箱和地址的最新信息？

3. 所要求的信息是否和我的报税有关？

4. 我近期是否提交过要求更改电话信息的申请？

5. 为什么打电话的人给我压力要我立即付款？我是否认为打电话的人是CRA 的员工？

CRA的电话交流一般在书面交流之后，如邮件通知你去网上查看你的邮件等。例如：

• 如果你欠缴税，一个负责收款的官员会给你电话，讨论你的案例，并要求你付款。这种情况下，你要提供关于你家里财务状况的信息。

• 如果你没有报税，CRA官员会通过电话联系你要求你报税。

• 如果CRA对你的报税有疑问，CRA官员会给你电话，讨论你的案例。

如果碰到骗局，你可以上网www.antifraudcentre.ca或者拨打1-888-495-8501进行报案。如果你认为你已经是受害者，并且给出了一些银行信息，你需要报警，联系银行机构和信用机构。

父母探亲可以带来税务上的优惠。对于符合条件的人，父母探亲可以带来上千元的税收优惠。首先，购买临时医疗保险的保费可以作为Medical Expenses 帮助子女在报税时抵扣税项。更为有效的抵税方法是如果在一年中在加拿大停留超过183天，父母就变成了认可的税务居民（Deemed Resident  For  Tax Purposes）。如果处理得当，父母可以作为Dependent 在报税时，可以带来$4223/人的Caregiver Amount, 很有效的提高退税额或减少纳税额。

父母在加拿大访问超过183天，父母成为认可的税务居民（Deemed Resident  For  Tax Purposes），如果处理得当，父母可以单独报税，可以得到一千元以上的GST/HST退税。欲知 详情，请致电我们。

新移民：新移民第一年报税需填PAPER FORM，不能够网上报税。
新移民第一年可不申报海外资产。
夫妻双方要同时报税，资料收集齐全，各填一份税表。
新移民正常报税外，可例外填表，申请政府GST退税。
 

普通个人报税：姓名，地址，工卡号，出生日期，婚姻状况，家庭成员的姓名，生日，和工卡号，所有与报税有关的表单，如T4、T5、T5007、RRSP Slip，上年的NOTICE OF ASSESSMENT（以便查RRSP供款额度），T2202A，房租或地税凭证，托儿费用，月票，医疗费用，各类慈善捐款的收据。

自雇收入报税：毛收入（一年总收入或佣金收入），各项开销包括：进货费用，年初和年末库存，广告费用，会计律师咨询费，坏账，牌照，商业税，银行利息，服务费，员工工资（包括CPP和EI），商业保险，维修保养费用，餐费及招待费用，租金，差旅费，房租，电话费，地税，水电煤气费，汽车费用（含汽油费、修车费、保险和停车费、洗车费和车辆牌照费），全年总里程数，生意用车里程数，买车贷款利息，折旧费用等等。

房租收入报税：租金收入，与房屋出租有关的费用支出：广告费用，地税，贷款的利息，水电煤气费，维修费和管理费（CONDO或镇屋）。房屋面积和自用面积。
 

资产增值报税：携带交易总结表
 

学生和难民报税：须有临时税号（ITN，如果以前报过税，应该有ITN，这是个9位数的号码，开头为0）。如果既没有工卡号也没有临时税号，请携带护照复印件，和STUDY  PERMIT，我们帮你申请临时税号。

应税收入及相应T表：
T4：去年你为之工作的雇主提供并寄给你
T4E：去年领取EI就会收到这张表
T4RSP：从RRSP帐户取款，就会有这张表
T4A（OAS）和T4A（P）：领老年金和退休金得到的表
T5：收到股票股息或银行存款利息， 利息在50元以下可能没有这张表，但仍需报利息收入
T5007：收到劳工赔偿金或社会福利金
T3：基金派息分红
T2200：如需要申报employment expenses, 需提供雇主签字的T2200表，并整理汇总所有要申报的费用收据，出租房屋的租金收入凭证

可抵扣的支出及相应凭证：
T2202A：本人、配偶和子女全日制或半日制上学的学费和书本费，及子女上私立中小学的费用
支付托儿的费用凭证
支付房租和地税的凭证
本人及家人支付医疗费用的凭证，包括购买医疗保险的费用
购买RRSP的收据
出租房屋各项支出的凭证
搬家费用